Ein Abschreibungsrechner für Anlagegüter macht aus der abstrakten Vorstellung, dass ein Wirtschaftsgut an Wert verliert, eine konkrete Zahl, mit der Sie arbeiten können: Geben Sie ein, was Sie bezahlt haben, wie lange Sie das Gut nutzen wollen und was es am Ende voraussichtlich noch wert ist – und Sie erhalten den genauen Betrag, den Sie jedes Jahr abschreiben können. Alle unten beschriebenen Verfahren bilden dieselbe Realität ab: Verschleiß und schließlich Veralterung zehren mit der Zeit am Wert eines Wirtschaftsguts, egal ob es sich um einen Lieferwagen, einen Laptop oder eine Lagerhalle voller Maschinen handelt. Dieser Ratgeber stellt jedes Verfahren vor, zeigt die Formeln hinter den Zahlen und erklärt, was die Ergebnisse für Ihr Unternehmen bedeuten.

So funktioniert die Abschreibungsberechnung

Jeder Abschreibungsrechner verlangt dieselben drei Angaben: was Sie für das Wirtschaftsgut bezahlt haben – den Anschaffungspreis, auch Anschaffungskosten genannt –, was Sie am Ende der Nutzung noch zu erlösen erwarten – den Restwert, auch Schrottwert genannt – und wie viele Jahre Sie das Gut nutzen wollen, die Nutzungsdauer.

Setzen Sie diese Werte in die Formel des gewählten Verfahrens ein, liefert der Rechner Ihren abschreibbaren Betrag – die Gesamtsumme, die über die Lebensdauer des Wirtschaftsguts abgeschrieben wird – sowie einen jährlichen Abschreibungssatz, der angibt, wie viel davon Sie jedes Jahr als Aufwand verbuchen. Diesen Wert richtig zu ermitteln ist nicht nur für Ihre eigenen Unterlagen wichtig: Kreditgeber, Käufer und der Jahresabschluss verlassen sich auf eine genaue Zahl statt auf eine grobe Schätzung.

Geben Sie ein, was Sie ursprünglich für den Gegenstand bezahlt haben.
Geben Sie den Betrag ein, den Sie bei seiner Ausmusterung zu erlösen erwarten.
Wählen Sie ein Verfahren und legen Sie die Abschreibungsjahre für das Wirtschaftsgut fest.
Lesen Sie den sich ergebenden Wert für jede Periode ab.

Das richtige Abschreibungsverfahren wählen: Abschreibung von Anlagegütern erklärt

Abschreibung ist im Kern eine Wertminderung, und welches Verfahren passt, hängt davon ab, wie das Wirtschaftsgut in der Praxis tatsächlich an Wert verliert – manche verlieren ihn gleichmäßig, andere gleich zu Beginn schnell. Die Kosten einer größeren Anschaffung zu verteilen, statt sie auf einmal zu verbuchen, verhindert, dass sie Ihre Gewinn-und-Verlust-Rechnung im Anschaffungsjahr verzerren; Buchhalter nennen das Verteilung der Kosten, und genau das ist der ganze Sinn der Abschreibung.

Lineare Abschreibung

Die lineare Abschreibung ist das einfachste Verfahren: Das Wirtschaftsgut verliert jedes Jahr denselben Dollarbetrag.

$$ \text{Jährliche Abschreibung} = \frac{\text{Kosten} - \text{Restwert}}{\text{Nutzungsdauer}} $$

Ein Wirtschaftsgut für $50,000, das nach fünf Jahren voraussichtlich noch $5,000 wert ist, wird nach diesem Verfahren jährlich um $9,000 abgeschrieben.

Degressive Abschreibung und doppelt degressive Abschreibung

Bei Ausrüstung, die den größten Teil ihres Werts früh verliert – Computer, Fahrzeuge, Spezialmaschinen –, verlagert die degressive Abschreibung den Aufwand nach vorn, statt ihn gleichmäßig zu verteilen. Das ist ein Beispiel für eine beschleunigte Abschreibung: Sie senkt den Gewinn kurzfristig künstlich und erhöht ihn später, was sich auf die ausgewiesenen Cashflows auswirken kann.

$$ \text{Abschreibung} = \text{Wert} \times \text{Satz} $$

Setzen Sie den depreciation factor auf 2, um speziell die doppelt degressive Abschreibung abzubilden. Sie ist die gebräuchlichste Variante: Sie verdoppelt einfach den linearen Satz und lässt den üblichen Restwert zunächst außer Acht, bis der Buchwert in einem Jahr auf ihn gesunken ist – dann endet die Abschreibung. Ein Wirtschaftsgut für $50,000, das mit einem Satz von 20% abgeschrieben wird, verliert im ersten Jahr $10,000 und sinkt damit auf $40,000; im zweiten Jahr gehen 20% dieses neuen Werts verloren, also $8,000, sodass es auf $32,000 fällt – und so weiter, bis der Wert sich dem Betrag nähert, der noch zu erlösen ist.

Digitale Abschreibung (Summe der Jahresziffern)

Dieses Verfahren, auch als Abschreibung nach der Summe der Jahresziffern bekannt, eignet sich für Wirtschaftsgüter, die früh im Leben mehr Wert erwirtschaften und danach nachlassen.

$$ D_t = (\text{Kosten} - \text{Restwert}) \times \frac{n - (t-1)}{1 + 2 + \cdots + n} $$

Dabei steht n für die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts in Jahren, sodass der Bruch mit jedem Jahr ein Stück kleiner wird. Bei einem Gut mit 5 Jahren Nutzungsdauer beträgt der Faktor im ersten Jahr 5⁄15, im zweiten Jahr 4⁄15 und so weiter bis 1⁄15 im letzten Jahr – damit fällt allein im ersten Jahr rund ein Drittel der gesamten Abschreibung an.

Leistungsabhängige Abschreibung (Produktionseinheiten)

Statt Jahre zu zählen, koppelt die leistungsabhängige Abschreibung den Aufwand an die tatsächliche Produktionsleistung – eine natürliche Wahl für Fertigungsanlagen.

$$ \text{Abschreibung} = (\text{Kosten} - \text{Restwert}) \times \frac{\text{Ist}}{\text{Geschätzt}} $$

Produziert ein Wirtschaftsgut in einem Jahr mehr Einheiten – gemessen an der geschätzten Gesamtproduktion über seine Lebensdauer –, wird es in diesem Jahr stärker abgeschrieben, weil die tatsächliche Produktion statt des Kalenders den Ausschlag gibt.

Die Verfahren im Überblick

Lineare Abschreibung – jedes Jahr derselbe Aufwand; am einfachsten zu planen.
Degressive Abschreibung – schnellere Abschreibung am Anfang, langsamere später.
Leistungsabhängige Abschreibung – an die tatsächliche Leistung statt an die Zeit gebunden.

Unterschiedliche Unternehmen schreiben ähnliche Wirtschaftsgüter nach völlig verschiedenen Plänen ab, je nachdem, welches Verfahren sie wählen. Welches Sie auch nehmen: Die Gesamtabschreibung im Verhältnis zu den ursprünglichen Anschaffungskosten ist am Ende gleich, sobald das Wirtschaftsgut seinen Restwert erreicht hat – nur der zeitliche Verlauf unterscheidet sich.

Restwert und Nutzungsdauer in der Abschreibungsberechnung

Die folgende Tabelle zeigt, wie diese beiden Größen bei einem Beispielgut nach dem linearen Verfahren zusammenwirken.

Beispiel eines linearen Abschreibungsplans über 5 Jahre für ein Wirtschaftsgut zu $50,000 mit einem Restwert von $5,000
Jahr	Wert zu Jahresbeginn	Abschreibungsaufwand	Wert zu Jahresende
1	$50,000	$9,000	$41,000
2	$41,000	$9,000	$32,000
3	$32,000	$9,000	$23,000
4	$23,000	$9,000	$14,000
5	$14,000	$9,000	$5,000

Nach welchem Verfahren die Tabelle auch erstellt wird, das Muster bleibt gleich – der Wert sinkt in jeder Periode, bis er den Endpunkt erreicht, den Sie zu Beginn festgelegt haben.

Zeitanteilige Abschreibung und praktische Abschreibungsszenarien

Nicht jedes Wirtschaftsgut kommt pünktlich am ersten Tag Ihres Geschäftsjahres an. Die zeitanteilige Abschreibung deckt den Fall ab, dass ein Wirtschaftsgut beispielsweise im März statt im Januar in Betrieb geht – Sie beginnen mit der Abschreibung ab dem Monat der Inbetriebnahme und verteilen die erste Periode anteilig nach einer Konvention wie der Halbjahresregel oder der taggenauen Berechnung.

Wählen Sie die falsche Konvention, weicht der Buchwert des Wirtschaftsguts im ersten Jahr um einige Wochen Abschreibung ab, was dann in jeder weiteren Periode ebenfalls korrigiert werden muss.

Fahrzeug-Abschreibungsrechner: Wie Autos an Wiederverkaufswert verlieren

Dieselbe Mathematik gilt für einen sehr vertrauten Fall: Sobald Sie ein neues Fahrzeug vom Hof des Händlers fahren, beginnt es an Wert zu verlieren – oft ein Fünftel seines Preises allein im ersten Jahr. Die tatsächlichen Fahrzeugwerte folgen einer Wertverlustkurve, die anfangs am steilsten ist und später abflacht – eher einem degressiven als einem gleichmäßigen Verlauf ähnlich.

Was Sie beim Verkauf tatsächlich zurückbekommen, ist der Wiederverkaufswert, der dem berechneten Wert nur ungefähr folgt – Laufleistung, Zustand und die Marktnachfrage nach genau diesem Fabrikat und Modell schieben die reale Zahl gegenüber einer einfachen Schätzung nach oben oder unten. Betrachten Sie das Ergebnis als Ausgangspunkt für den Wertverlust, nicht als garantiertes Inzahlungnahme-Angebot. Luxusmarken und Elektrofahrzeuge verlieren in den ersten drei Jahren oft schneller an Wert als Fahrzeuge der Economy-Klasse; danach pendelt sich der Wertverlust tendenziell näher am Durchschnitt des Segments ein. Banken und Kreditgeber bauen mitunter einen einfachen Finanzrechner in ihre eigene Kreditsoftware ein, genau für solche Schätzungen.

Abschreibungswerkzeuge für Versicherungsschäden und die laufende Buchhaltung

Neben den Finanzabteilungen von Unternehmen taucht diese Art von Werkzeug auch bei Versicherungsschäden auf – Gutachter nutzen ein ähnliches Abschreibungsschätzverfahren, das jedoch auf realen Schadensdaten statt auf Buchhaltungsformeln beruht. Statt einer Nutzungsdauerberechnung arbeiten diese Werkzeuge mit einer Datenbank typischer Abnutzung, Beschädigung, Alterung und erwarteter Lebensdauer je Warengruppe, von Haushaltsgroßgeräten bis zur Büroausstattung, und geben einen Wert aus, der auf dem Neupreis des Gegenstands statt auf dem ursprünglichen Kaufbeleg beruht. Zwei Gegenstände mit demselben Neupreis können je nach Zustand sehr unterschiedliche Zeitwerte haben – im Jargon der Gutachter spricht man mitunter von Wertminderung.

In Steuererklärungen wird das, was Sie bezahlt haben, oft als Anschaffungskostenbasis statt als Kaufpreis bezeichnet. Für die laufende Buchhaltung ist die korrekte Abschreibung wichtig, weil die meisten betrieblichen Anschaffungen ab einer bestimmten Betragsgrenze nicht auf einmal steuerlich absetzbar sind – Ausrüstung, Fahrzeuge und Büromöbel müssen in der Regel abgeschrieben und nach und nach als Aufwand verbucht werden, was zu den fehleranfälligeren Teilen der Finanzen kleiner Unternehmen zählt. Den Plan gleich beim ersten Mal richtig aufzustellen erspart Ihnen außerdem, später Steuerabzüge neu zu berechnen, weil die Abschreibung eines Wirtschaftsguts falsch erfasst wurde.

Korrekte Zahlen wirken sich zudem direkt auf die Steuern aus, die Sie jedes Jahr zahlen, nicht nur auf Ihre interne Buchführung, und sie fließen in die übergreifende Finanzplanung ein – von Kreditanträgen bis zu Budgets für Ersatzinvestitionen. Ein auch nur leicht fehlerhafter Plan kann den Sicherheitenwert in einem Kreditantrag verfälschen oder den Wert eines Unternehmens auf dem Papier falsch darstellen, lange nachdem die ursprüngliche Anschaffung vergessen ist. Aus welchem Grund Sie die Zahlen auch durchrechnen – Buchhaltung, Versicherung oder einfach die Frage, ob Sie ein altes Gerät verkaufen sollen: Die obigen Formeln sind das, was jeder Rechner dieser Art im Hintergrund tut, neben allen anderen Finanzrechnern, auf die Sie sich bereits verlassen.